Deduccions a l’IRPF 2026 per millorar l’eficiència energètica de l’habitatge

Les tres deduccions vigents

• Deducció del 20%: cal reduir com a mínim un 7% la demanda de calefacció i refrigeració. Les obres i els pagaments s’han de fer fins al 31 de desembre de 2026. La base màxima és de 5.000 € i la deducció màxima, de 1.000 €.
• Deducció del 40%: cal reduir almenys un 30% el consum d’energia primària no renovable o assolir una qualificació energètica A o B. Les obres i els pagaments s’han de fer fins al 31 de desembre de 2026. La base màxima és de 7.500 € i la deducció màxima, de 3.000 €.
• Deducció del 60%: s’aplica a actuacions que milloren el conjunt d’un edifici d’ús predominantment residencial. Cal reduir almenys un 30% el consum d’energia primària no renovable o assolir una qualificació A o B. Els pagaments poden efectuar-se fins al 31 de desembre de 2027; la base és de 5.000 € anuals i de 15.000 € acumulats per contribuent, amb una deducció total màxima de 9.000 €.

A quin habitatge es poden aplicar?

Les deduccions del 20% i del 40% poden correspondre a l’habitatge habitual o a un habitatge del contribuent que estigui llogat, o que s’arribi a llogar abans del 31 de desembre de 2027. La deducció del 60% exigeix que l’actuació i el certificat es refereixin al conjunt de l’edifici d’ús predominantment residencial.

En una comunitat de propietaris, cada contribuent calcula la seva base segons el coeficient de participació. Un habitatge unifamiliar també pot encaixar en la deducció del 60% quan la millora i els certificats cobreixen tot l’edifici i es compleixen la resta de requisits.

El certificat abans i després: el requisit clau

• Cal disposar d’un certificat d’eficiència energètica anterior a les obres i d’un altre de posterior, tots dos expedits i registrats.
• El certificat previ pot haver-se emès com a màxim durant els dos anys anteriors a l’inici de les obres.
• Per a les deduccions del 20% i del 40%, el certificat posterior s’ha d’expedir abans de l’1 de gener de 2027; per a la del 60%, abans de l’1 de gener de 2028.
• La comparació ha de mantenir el mateix abast: habitatge per a les deduccions del 20% i del 40%, i edifici complet per a la del 60%.

Quines despeses poden formar part de la base?

La base pot incloure l’execució de les obres, els honoraris professionals, la redacció de projectes, la direcció d’obra, les instal·lacions, els equips i materials i l’expedició dels certificats energètics. No s’hi inclouen els costos d’equips que utilitzen combustibles d’origen fòssil.

• Les subvencions públiques rebudes o previstes s’han de restar de la base deduïble.
• Els pagaments s’han de fer amb targeta, transferència, xec nominatiu o ingrés bancari; els pagaments en efectiu no donen dret a la deducció.
• Una mateixa obra no pot generar alhora més d’una de les tres deduccions.

Errors que poden fer perdre la deducció

• Començar les obres sense comprovar que el certificat previ és vigent i està registrat.
• Donar per fet que canviar finestres, instal·lar aerotèrmia o millorar l’aïllament garanteix la deducció sense simular-ne abans el resultat.
• Comparar un certificat de l’habitatge amb un certificat del conjunt de l’edifici.
• Pagar en efectiu o no conservar factures, justificants bancaris i certificats.
• No descomptar de la base les subvencions concedides per a la mateixa actuació.

Com pot ajudar Arrel Energia

Podem preparar i registrar el certificat energètic previ, estudiar diferents escenaris de rehabilitació, estimar si la millora prevista arriba al llindar exigit i emetre el certificat posterior. Aquesta anàlisi tècnica ajuda a decidir abans d’invertir i a conservar una documentació coherent.

La informació fiscal d’aquesta guia és general i no substitueix l’assessorament tributari. L’aplicació final de la deducció s’ha de confirmar segons la situació de cada contribuent amb l’AEAT o amb un assessor fiscal.